作為世界著名的離岸金融中心，香港的商業(yè)稅率在全球商業(yè)環(huán)境中具有很大的優(yōu)勢(shì)。香港公司不僅可以享受較低的稅率，還可以獲得多重稅后扣除，進(jìn)一步降低所需的稅收。隨著香港稅收兩級(jí)制的實(shí)施，香港注冊(cè)公司最多的小微企業(yè)可以獲得巨大的稅收優(yōu)勢(shì)。雖然今年疫情嚴(yán)重，但為了支持企業(yè)渡過(guò)經(jīng)營(yíng)難關(guān)，香港政府給予了在香港注冊(cè)的企業(yè)減稅政策，讓這些企業(yè)安全渡過(guò)難關(guān)。

然而，可以看出，所有的企業(yè)援助政策都圍繞著稅收進(jìn)行。如果你想享受這些援助政策，你自然需要先申報(bào)稅收。同樣，如果不按照香港稅務(wù)法規(guī)的要求按時(shí)申報(bào)稅務(wù)，也將受到香港稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰（如罰款、起訴、人身限制等）。如果香港公司想按要求申報(bào)稅務(wù)，包括以下幾點(diǎn)：

1.香港公司稅務(wù)申報(bào)流程

由于歷史原因，香港遵循西方的稅務(wù)申報(bào)方式，即政府稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定時(shí)間向居民（包括居民企業(yè)和個(gè)人）發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表，要求居民根據(jù)實(shí)際情況填寫稅務(wù)申報(bào)表，然后將稅務(wù)申報(bào)表交回稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)，然后根據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)果向居民發(fā)出稅單，居民根據(jù)稅單金額繳納稅款，完成稅務(wù)申報(bào)和納稅流程。雖然這個(gè)過(guò)程看起來(lái)很簡(jiǎn)單，但在實(shí)踐中，它將涉及審計(jì)、稅務(wù)計(jì)算、退稅等細(xì)節(jié)，這也使得稅務(wù)申報(bào)成為一項(xiàng)復(fù)雜而。

2、香港公司納稅申報(bào)時(shí)間

2.1 新注冊(cè)的香港公司

對(duì)于一家新注冊(cè)的香港公司（這里指的新注冊(cè)不是根據(jù)公司注冊(cè)時(shí)間，而是根據(jù)第一次申請(qǐng)商業(yè)注冊(cè)證的時(shí)間），香港稅務(wù)局將在其成立約18個(gè)月時(shí)發(fā)布第一份稅務(wù)申報(bào)表。公司收到稅務(wù)申報(bào)表后，需在收到稅務(wù)申報(bào)表后3個(gè)月內(nèi)完成填寫，并與公司審計(jì)報(bào)告一起交回香港稅務(wù)局，稅務(wù)局將開始下一步的稅務(wù)評(píng)估。需要注意的是，由于香港公司第一次納稅申報(bào)為18個(gè)月，原則上不允許申請(qǐng)延期，公司財(cái)務(wù)年度結(jié)算日期（自然年度12月31日至次年1月1日，或4月1日至次年3月31日）需要確定。

2.2 一般香港公司

對(duì)于非第一次納稅申報(bào)的香港公司，香港稅務(wù)局將根據(jù)第一次納稅申報(bào)時(shí)確定的年度結(jié)算日向公司發(fā)出納稅申報(bào)表。公司還需要在3個(gè)月內(nèi)將填寫的納稅申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告交回香港稅務(wù)局。因特殊情況不能完成納稅申報(bào)的，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)延期納稅申報(bào)（多次申請(qǐng)后，年結(jié)后最長(zhǎng)9個(gè)月可以延期）。

3、香港公司報(bào)稅申報(bào)資料

3.1 報(bào)稅表

納稅申報(bào)表也稱為稅務(wù)申報(bào)表，由香港稅務(wù)局發(fā)布，交付地址通常是商業(yè)登記證上的注冊(cè)地址（如變更注冊(cè)地址，必須及時(shí)向稅務(wù)局和注冊(cè)辦公室報(bào)告，以免泄露政府郵件），當(dāng)香港公司收到稅務(wù)申報(bào)表時(shí)，需要及時(shí)準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)。一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)申報(bào)表可分為零申報(bào)、實(shí)際申報(bào)和離岸收入。

3.2 審計(jì)報(bào)告

在許多私營(yíng)公司看來(lái)，審計(jì)報(bào)告只服務(wù)于稅務(wù)申報(bào)。但事實(shí)上，審計(jì)報(bào)告的真正服務(wù)對(duì)象是公司的全體股東。根據(jù)香港公司的管理規(guī)定，在香港公司召開年度股東大會(huì)時(shí)，需要向所有股東提交經(jīng)審計(jì)的公司賬戶，以確保股東的權(quán)益不受侵犯。然而，由于私人股份有限公司的股東和董事往往是一人，審計(jì)報(bào)告服務(wù)于稅務(wù)申報(bào)的謬誤。

四、香港公司評(píng)稅和繳稅

4.1 評(píng)稅

香港稅務(wù)局收到香港公司提交的稅務(wù)申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告后，將根據(jù)公司的審計(jì)報(bào)告計(jì)算應(yīng)納稅額，即稅務(wù)評(píng)估。完成評(píng)稅工作后，香港稅務(wù)局將向公司發(fā)出應(yīng)納稅額的評(píng)稅信，香港公司需要按照信上標(biāo)注的稅款繳納。但是，根據(jù)香港公司提交的審計(jì)報(bào)告，如果該公司不需要納稅去年的收入，香港稅務(wù)局將不再向該公司征稅。也就是說(shuō)，納稅申報(bào)并不意味著必須納稅。

4.2 繳稅

當(dāng)香港公司收到稅務(wù)局發(fā)出的稅務(wù)估信后，只要按照稅務(wù)評(píng)估信上注明的金額繳納足夠的稅款，就可以完成稅務(wù)申報(bào)和納稅工作。但需要注意的是，即使公司對(duì)稅務(wù)局發(fā)出的稅款有任何疑問(wèn)，也不能拒絕納稅。相反，在向稅務(wù)局發(fā)出會(huì)計(jì)申請(qǐng)之前，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)評(píng)估信的金額繳納稅款。如果稅務(wù)局認(rèn)為稅務(wù)評(píng)估是錯(cuò)誤的，它將通過(guò)電子郵件向納稅人發(fā)送額外的稅款。

5、違規(guī)處罰

作為法律強(qiáng)制居民的義務(wù)，稅務(wù)申報(bào)必然以法律強(qiáng)制力為保障。根據(jù)香港稅法規(guī)定，香港稅務(wù)局將對(duì)第一家未能按時(shí)納稅的香港公司給予處罰罰款。雖然罰款金額不高，但如果14天后沒(méi)有進(jìn)一步行動(dòng)（如提交稅務(wù)申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告或申請(qǐng)延期納稅申報(bào)表），香港稅務(wù)局將起訴公司并增加罰款。如果傳票是根據(jù)注冊(cè)地址發(fā)出的(即使香港法院發(fā)出傳票送達(dá)，即使真的沒(méi)有收到傳票，也會(huì)被視為收到)，直到公司遵守稅法，才會(huì)累加行政責(zé)任

但是，如果一家香港公司一次又一次地延遲納稅申報(bào)，罰款將從第二次延遲納稅申報(bào)開始增加。罰款通知發(fā)出14天后不處理的，直接交法院處理，罰款金額大幅增加。拒絕處理法院傳票的，將增加對(duì)法院的蔑視，不僅限制股東董事的出入境，而且可能導(dǎo)致監(jiān)獄災(zāi)難。