2025年6月23日，國務(wù)院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，國家稅務(wù)總局隨后在2025年6月26日發(fā)布相關(guān)配套公告《關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息有關(guān)事項的公告》(2025年第15號)，境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)，若為平臺內(nèi)境內(nèi)的經(jīng)營者和從業(yè)人員，或者境內(nèi)的購買方開展網(wǎng)絡(luò)交易活動提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營場所、交易撮合、信息發(fā)布等營利性服務(wù)，需向中國稅務(wù)局報送數(shù)據(jù)。這一系列規(guī)定自發(fā)布之日起施行，對中國賣家尤其是跨境電商等領(lǐng)域的賣家影響深遠。

適用范圍

無論平臺設(shè)在境內(nèi)還是境外，只要為中國賣家提供服務(wù)，或向中國用戶提供交易撮合、技術(shù)支持等，均需報送信息。例如亞馬遜、eBay、TikTok Shop等跨境電商平臺，若其平臺內(nèi)存在中國賣家賬戶或面向中國用戶提供交易服務(wù)，均需報送。

報送主體

?境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立運營主體且取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的，由該境內(nèi)企業(yè)報送涉稅信息。

境內(nèi)運營主體未取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的，由為平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員提供商家入駐、店鋪運營等服務(wù)的境內(nèi)運營主體報送。

境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立運營主體的，由其指定的境內(nèi)代理人報送。

由此可見，無論是在境內(nèi)還是境外平臺從事經(jīng)營活動，賣家的涉稅信息都將被平臺準確報送。賣家無法再借助平臺身份或地域的模糊性來規(guī)避稅務(wù)監(jiān)管。過去部分賣家可能利用境外平臺在中國缺乏直接監(jiān)管主體的漏洞，進行不規(guī)范稅務(wù)操作，新規(guī)實施后，此類行為將被有效遏制。

報送內(nèi)容與時間

報送內(nèi)容

賣家身份信息：名稱、納稅人識別號、證件號碼、店鋪ID、聯(lián)系方式等。

收入信息：銷售總額、退款金額、凈收入、訂單數(shù)量等。

例外：單買家季度交易額≤5000元可暫不報送。

報送時間

首次報送：

2025年10月1日-31日(身份及收入信息)。

2025年7月1日-30日(?基本信息備案)

后續(xù)報送：按季度報送(次月內(nèi)完成)。

全面、細致的身份和收入信息報送要求，使得賣家在平臺上的經(jīng)營情況完全透明化。賣家的真實身份與經(jīng)營收入緊密關(guān)聯(lián)，以往通過虛假身份注冊店鋪、隱匿或篡改收入數(shù)據(jù)等手段逃避納稅的方式不再可行。例如，一些跨境電商賣家可能通過多個虛假身份開設(shè)店鋪，分散收入以降低納稅額，新規(guī)下，平臺報送的身份信息與收入信息相互印證，此類行為極易被稅務(wù)機關(guān)察覺。賣家必須重新審視自身稅務(wù)合規(guī)性，準確記錄和申報收入，否則將面臨稅務(wù)風險。

此外，嚴格的報送時間節(jié)點意味著賣家的涉稅信息將被定期、及時地傳遞給稅務(wù)機關(guān)，形成持續(xù)的稅務(wù)監(jiān)管。賣家不能再拖延或僥幸逃避納稅申報，需要建立規(guī)范的財務(wù)核算和稅務(wù)申報流程，確保在規(guī)定時間內(nèi)準確提供相關(guān)信息。例如，一些習慣于在稅務(wù)申報上 “打擦邊球”、拖延申報的賣家，在新規(guī)下必須調(diào)整經(jīng)營節(jié)奏，按時配合平臺完成信息報送，否則可能導(dǎo)致平臺受到處罰，進而影響自身店鋪的正常運營。

違規(guī)處罰

根據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》第十條規(guī)定，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)若瞞報、謊報、漏報涉稅信息，或者拒絕報送、提供涉稅信息，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款。

跨境電商賣家如何應(yīng)對

在此背景下，注冊香港公司成為許多跨境電商賣家優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、提升合規(guī)性的重要策略之一，但需結(jié)合業(yè)務(wù)實際需求選擇。

香港公司作為?境外平臺的注冊主體?，直接接收外幣貨款，平臺僅需向香港稅務(wù)局報送數(shù)據(jù)，避免中國稅局直接穿透收入信息。

?稅務(wù)優(yōu)勢?：利潤≤200萬港元按?8.25%? 征利得稅，超額部分?16.5%?(低于內(nèi)地25%企業(yè)所得稅);

若合同簽署、資金結(jié)算、物流決策均在香港境外完成，可申請?離岸豁免(0%稅率)。

不過，注冊香港公司需搭配境內(nèi)服務(wù)主體及實質(zhì)性運營，才能有效隔離數(shù)據(jù)報送風險。?嚴禁將香港作為“空殼避稅工具”?，否則面臨雙重補稅風險。

結(jié)語

政策倒計時，2025年10月為首批數(shù)據(jù)報送節(jié)點，賣家需提前完成財稅合規(guī)架構(gòu)調(diào)整，才能在“陽光化”監(jiān)管中穩(wěn)健發(fā)展。未來，合規(guī)化是唯一出路，且稅務(wù)透明化不可逆，金稅四期已實現(xiàn)多部門數(shù)據(jù)共享。之后合規(guī)賣家將獲平臺流量傾斜，不合規(guī)賣家可能被淘汰。因此，平臺和賣家均需調(diào)整合規(guī)策略，適應(yīng)新規(guī)。

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